Налогообложение инвестиций в Германии

Подробности

Категория: Налоги

Обновлено 11.11.2013 22:09

Опубликовано 09.07.2012 11:51

Необходимой стадией принятия инвестиционного решения является налоговое планирование. Наши специалисты готовы предоставить Вам всю необходимую информацию о налогах Германии, затрагивающих Вашу инвестиционную деятельность.

Налогообложение российских резидентов, осуществляющих инвестиции в Германию, регулируется “Соглашением между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество” от 29 мая 1996 года (в ред. Протокола от 15.10.2007 года).

На основании статьи 4 Соглашения под резидентом Российской Федерации следует понимать любое лицо, которое по законодательству Российской Федерации “подлежит в нем налогообложению на основе своего местожительства, своего постоянного местопребывания, места своей регистрации в качестве юридического лица, места нахождения своего руководящего органа или иного аналогичного критерия”.

В соответствии со статьей 22 данного Соглашения недвижимое имущество, расположенное в Германии и принадлежащее российским резидентам, облагается в Германии налогом на имущество (Grundsteuer nach GrStG).

Доходы от такого недвижимого имущества в соответствии со статьей 6 Соглашения и от его отчуждения (ст. 13 Соглашения) также подлежат обложению германскими налогами *.

На основании статьи 2, абзаца 3, пункта “b” Соглашения, а также в соответствии с действующим законодательством Германии, резиденты - физические лица уплачивают с полученных доходов подоходный налог (Einkommensteuer nach EStG) и налоговую надбавку в поддержку солидарности (Solidaritätszuschlag nach SolZG).

Юридические лица - резиденты Российской Федерации являются плательщиками налога с корпораций (Körperschaftsteuer nach KStG) и промыслового налога (Gewerbesteuer nach GewStG). Кроме вышеупомянутых налогов, начисляющихся регулярно, разовой уплате подлежит налог на приобретение недвижимости (Grunderwerbsteuer nach GrEStG).

Далее мы даём краткий вводный обзор налогов**, подлежащих уплате физическими лицами, не являющимися резидентами Германии, с недвижимого имущества, а также доходов от его использования и отчуждения.

__________________________________

*) В соответствии со статьей 23 пункт 1 Соглашения об избежании двойного налогообложения от 29.05.1996 применительно к резидентам Российской Федерации устранение двойного налогообложения производится путём вычета уплаченных в Германии налогов из суммы налогов, взимаемых с такого лица в Российской Федерации (но не более этой суммы).

Из этого следует, что уплата налогов и подача налоговых деклараций в Германии не освобождает резидентов Российской Федерации от представления налоговых деклараций уполномоченным налоговым органам на территории Российской Федерации и уплаты налогов, предусмотренных налоговым законодательством Российской Федерации.

**) Правовой комментарий: настоящим мы официально заявляем, что любая приводимая на данном сайте информация правового и налогового характера не является правовой или налоговой консультацией, а носит исключительно ознакомительный характер, за использование которой мы не несём никакой юридической ответственности. Данная информация также не является услугами правового характера в соответствии с § 2 Abs. 3 Nr. 5 RDG.

Rechtlicher Hinweis: hiermit erklären wir ausdrücklich, dass von uns dargestellte Information nur als allgemeine unverbindliche rechtliche und steuerliche Hinweise aber nicht als rechtsverbindliche Rechts- oder Steuerberatung angesehen werden kann. Die von uns dargestellte Information ist nicht Rechtsdienstleistung gem. § 2 Abs. 3 Nr. 5 des Gesetzes über außergerichtliche Rechtsdienstleistungen (RDG).

***) С полным текстом юридического заявления об ограничении ответственности (Disclaimer / Haftungsausschluss) можно ознакомиться здесь.

• Вперёд >